今年继续摊销,前期的不能补(摊销)了.已经报表和报税了,税务也不会允许你补摊销的.

税法规定,长期待摊费用摊销年限不能少于3年,且平均摊销.既然12年、13年都未摊,剩余的9万今年摊完就行了.

月摊销=90000/12

会不会影响税务,税务又该怎么办?

你们前两年没有摊销,等于是多交了所得税,税务不会有问题的(应该表扬你才对).

后面继续摊销也不会有问题,总的摊销年数是3年就没问题.

跨年度的长期待摊费用的处理是:

1、企业在筹建期间发生的费用,除购置和建造固定资产以外,应先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营起一次计入开始生产经营当期的损益.

2、其他长期待摊费用,自支出发生月份的次月起分期摊销,摊销年限不得少于3年.

3、长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上的各项费用.长期待摊费用不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销,具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用.根据新会计准则规定,开办费和修理费均一次性计入当期损益.其中开办费计入当期管理费用,修理费计入销售费用或管理费用(即修理费一律费用化).其中开办费是指企业在筹建期间内所发生的费用,包括员工薪酬、办公费用、培训支出、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等.摊销期限在一年以上的待摊费用,都在本科目按规定进行摊销.其在资产负债表中的数额,反映的是企业各项尚未摊销完的长期待摊费用的摊余价值.

「例」2007年4月1日,某企业以经营租赁方式租入一项固定资产,租赁期限为5年,该项固定资产尚可使用年限为10年.为了提高该项固定资产的生产效率,该企业于购进时对租赁资产进行了改良,并支出了96 000元的改良费用.账务处理为:

发生改良支出时:

借:长期待摊费用 96 000

贷:银行存款 96 000

每月摊销时:

年摊销额=96 000÷5

=19 200(元/年)

月摊销额=19 200÷12

=1 600(元/月)

借:管理费用 1 600

贷:长期待摊费用 1 600

「例」某企业在筹建期间发生以下支出,用银行存款支付各项办公费、培训费、印刷费、注册登记费等150 000元,用现金支付差旅费1 000元,应付工作人员工资48 000元.

筹建期间发生的不计入资产价值的费用于生产经营当月摊销:

筹建期间发生的应计入长期待摊费用的有关费用账务处理为:

借:长期待摊费用 199 000

贷:银行存款 150 000

库存现金 1 000

应付职工薪酬--职工工资 48 000

摊销以上费用时:

借:管理费用 199 000

贷:长期待摊费用 199 000