纳税人疑问

老师您好，我们是一家从事非学历教育的会计实操民办培训学校，由于营业收入较大，后期肯定认定为增值税一般纳税人，是不是需要按照6%来缴纳增值税了？学校几乎没有进项税抵扣怎么办？

答复纳税人

即便是你们学校成为增值税一般纳税人，也可以选择简易计税方式，按照3%的征税率来计算缴纳每月增值税，税负不会增加，你们也不用担心进项抵扣严重不足的问题了。

账务处理

（1）收到培训收入10300元，选择简易计税

借：库存现金 10300元

贷：提供服务收入 10000元

应交税费-简易计税 300元

（2）学校日常经营成本5000元，取得增值税普通发票

借：业务活动成本 5000元

贷：银行存款 5000元

（3）月底结转收入

借：提供服务收入 10000元

贷：非限定性净资产 10000元

（4）月底结转成本

借：非限定性净资产 5000元

贷：业务活动成本 5000元

（5）次月缴纳增值税

借：应交税费-简易计税 300元

贷：银行存款 300元

政策依据

财税[2016]68号关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、 不动产租赁和非学历教育等政策的通知

三、一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

四、纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

五、各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。

六、本通知自2016年5月1日起执行。