1.计提工人工资

dr：管理费用 100000

销售费用 100000

制造费用 100000

生产成本-直接人工 200000

cr：应付职工薪酬 500000

2.计提社保费

借：管理费用-社保费（应由企业负担的部分） 60000

贷：应付职工薪酬 60000

3.支付工人工资

借：应付职工薪酬 500000

贷： 现金（银行存款） 400000

其他因付款（企业负担的应有企业支付的社保费） 60000

其他应收款（社保费用中应该有个人支付的部分） 20000

应交税金-个税 20000

4.下月初支付社保时

借：应付职工薪酬 60000

其他应收款-社保费（应由个人负担的社保费） 20000

贷：银行存款 80000

5.月初支付个税时

借：应交税费-个税 20000

贷：银行存款 20000