1、异地项目预缴企业所得税

根据实际经营收入的0.2%，凭完税凭证：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

实施项目法施工的，项目部应在月末，向所属总机构或者二级分支机构结转：

借：内部往来

贷：应交税费—应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税（查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后，核定征收似乎无法扣除）：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制。

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额（不扣除已预缴税款）：

借：所得税费用等科目

贷：应交税费—应交企业所得税

如此处理，可以实现年末「应交企业所得税」贷方发生额与「应交企业所得税」借方发生额自然冲减，余额即为应补（退）企业所得税额。