预提工资这么进行冲销?

比如7月底你预提8月分的费用;

借:成本/费用

贷:应付职工薪酬 (应发数)

8月到来了,首先你要发工资:

1、借:应付职工薪酬

贷:银行存款 (实发数)

其次,你要代缴交保险:

2、借:应付职工薪酬

贷:其他应付款--个人社保

再次你要缴纳个税:

3、借:应付职工薪酬

贷:个人所得税

最后一步来了,用八月的实际发生额和你的七月计提数相比较,多退少补.

多计提的工资怎么冲回?

可以有以下几种方法处理:

1、可以不作冲销,下月少提取.

2、如果做冲销,会计分录:

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)

贷:应付职工薪酬 (差额红字)

3、还可以

(1)冲销以前提取凭证

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)

贷:应付职工薪酬 (原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)

贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)