业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。下面为大家整理了业务招待费的相关问题，大家一起来看吧！

一、 业务招待费的账务处理

估计90%的会计人员没有把业务招待费的账做对。业务招待费正确的做账方法是计入“管理费用”，业务招待费不得在销售费用、研发费用、生产成本、制造费用、在建工程、项目成本等科目归集，已归集的要调整至管理费用科目。

二、 业务招待费核算范围大于餐饮费

业务招待费的核算内容主要包括四块：

★ 第一，宴请、娱乐或工作餐的开支；

★ 第二，赠送客人纪念品、礼品开支；

★ 第三，组织员工和外部人员到旅游景点参观，门票费、交通费，还有各类杂费开支；

★ 第四，外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，发生的差旅费、住宿费、交通费等。

有一点要提醒大家注意，只有本公司的员工出差发生的费用才能在差旅费里核算，外单位人员来公司出差，相关费用不能作差旅费处理。譬如，公司聘请会计师事务所做审计，事务所的注册会计师来公司工作发生的差旅费就应在业务招待费核算。

三、 并非所有的餐饮费都要记作业务招待费

哪些餐饮费可以不在业务招待费里核算呢？举例：

★ ①员工出差期间，吃饭发生的餐费可以记入差旅费；

★ ②公司组织会议，如年度经营会、股东会、董事会，与会期间的餐费可记到会议费里面；

★ ③员工外出参加培训，参加培训期间发生的餐费，可以记作职工教育经费；

★ ④公司统一为员工提供工作餐的，工作餐的费用可记作职工福利费。

等等还有可以不记入业务招待费的餐费，大家可以继续总结。因为业务招待费不能全额在企业所得税前扣除，总结得越多等于越能给公司省下企业所得税。

需要说明的是，会计做账时不能将业务招待费隐藏在其他科目中，如将业务招待费记入差旅费、会议费、培训费。税务对此有较严格的要求，差旅费、会议费、培训费中有餐费支出的，应能提供相应的证明依据。

给大家科普一个差旅费报销的小细节。员工出差时本人发生的餐饮费记入差旅费即可，出差期间发生商务宴请则需记作业务招待费。

四、四个提醒

★ 提醒一：会计人员切记不要自作聪明，让老板去找票来顶替餐费报销，这是一种严重的违法行为。待费多并不可怕，只要是真实发生的，都可以入账。

★ 提醒二：由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额，超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。

《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

★ 提醒三：给老板报销因公招待发生的餐费，不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。

★ 提醒四：以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念，就比如好多会计认为白条不能够入账，其实这个理解是错误，业务真实发生后取得了白条会计上可以入账，只是企业所得税前不得扣除。