建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。

背 景

建筑行业实名制，对建筑行业的打击将是致命伤，社保跑不了、个税跑不了、回扣没来源了......

对不规范的企业是死局，对规范的企业是利好 。

近日，建筑业等行业现行10%的税率降至9%，那建筑行业又应该如何处理？

建筑行业痛点——建筑业进项抵扣不足的问题

根据营业税改征增值税试点方案，在“营改增”后建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。

但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。

1、是人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右；

2、是部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票；

3、是作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用11％的税率，进销税率相差达8个百分点；

4、是层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

主要三大痛点

痛点一 ：成本核算复杂

试问一下建筑工程老板

1、我们公司现在又多少个项目正在做的？

2、每个项目真实的盈利状况您知道吗？

3、项目应收款管理情况怎么样？有没有项目跟丢了，钱也没收回来？

痛点二：税务风险大

是不是存在挂靠问题？

是不是有人给你了回扣，存在回扣问题？

采购的时候没有发票，是不是进项不足？是不是去购买发票了？导致应付账款长期挂账？

痛点三：营改增麻烦

是不是建筑行业的营改增特别麻烦？

不仅麻烦，而且税负也特别大？

是不是一些发票很难取得？进项的物品没有发票？而且劳务发票少，经常虚开劳务发票？

建筑行业该如何破局，降低税负，增加企业利润？

这里推荐，合理运用区域性税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

案例分析

甲公司为一建筑类企业，在2020年完成一个项目，企业利润为1000万元。

⒈普通模式：

企业所得税：1000*25%=250万

2．税筹模式：

增值税：1000/1.06*0.06=56.6万

附加税：56.6*0.1=5.66万

个人所得税：1000/1.06*0.1*0.35-6.55=26.47万

税收合计：56.6+5.66+26.47=88.73万

节税高达160余万

总结：如何把税制改革好的政策执行好，切实减轻建企的负担，小编认为税务部门还有大量的工作可做。有关部门应深入建筑行业听取意见，特别是要深入到广大建筑企业，尤其是民营建筑企业。