【产品定义】

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑后，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

纸质银行承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过6个月。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信认可而给予的信用支持。

银行承兑企业签发商业汇票意味着银行对购货企业承付货款提供了担保。一旦商业汇票到期购货方无力支付货款，银行必须无条件替企业垫付资金。从这个意义上讲，银行承兑汇票是银行的一种对外担保业务。

【适用对象】

真实商品交易的买家，企业以及事业单位均可以使用银行承兑汇票。使用银行承兑汇票较为流行的行业包括：钢铁、汽车、家电、化肥、煤炭、石油、大学、医院、电信、有色金属等行业。

［点评］

1．最早汇票的作用在于保证交易履约的安全，是一种保证结算付款的工具，随着市场对票据功能的不断挖掘，票据逐渐承担了融资功能。

银行承兑汇票必须基于真实贸易背景，属于自偿性票据，即票据用于物资采购，然后以物资的销售回款偿付票据。纯融资性票据没有任何的实际交易背景，单纯为了获得资金的融通，一旦用于高风险的投机，将非常危险。

2．银行承兑汇票的核心作用在于强制客户在本行做结算，只有将结算依托在本行的客户才是一家银行的基础客户群体。银行营销必须清楚你要什么，客户的最大价值何在。想要实现客户成为本行的基础客户群体，必须想方设法迫使客户在本行做结算，一旦客户将主要结算依托在本行，则授信风险可以得到一定程度的控制，同时便于银行根据客户现金流挖掘客户价值。

建议对大型客户提供一定的授信额度后，可以循序渐进分次开票，强迫客户在本行做结算。法人账户透支业务核心作用也在于强制客户在本行做结算，效果相对于银行承兑汇票更好。

【产品要求】

根据中国人民银行2005年发布的《关于完善票据业务制度有关问题的通知》，出票人（持票人）向银行申请办理承兑和贴现时，承兑行和贴现机构应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。

我们得出如下解读含义。

票据签发、转让必须基于真实的交易关系和债权债务关系。只要交易双方存在真实的交易关系和债权债务关系就可以使用票据，这样工程款项、劳务结算也可以使用票据。

监管部门要求承兑商业汇票必须基于真实贸易背景，将票据必须对应真实贸易背景的要求前移，这样票据因支付交易而诞生，进入企业之间的结算交易市场，到最终收款人在银行办理贴现，退出企业间结算交易市场，两端都保证基于真实贸易背景。

【营销建议】

1．水、煤、电、油、燃气等特殊商品销售可以使用银行承兑汇票，但是需要提供销售合同，或供应计划，或其他能证明真实贸易背景的资料。

2．购买土地、支付工程款等可以使用银行承兑汇票。

3．医疗卫生、机关学校等单位可以使用银行承兑汇票，用于医疗卫生设备、教学设备的采购。

4．支付各类税费，如车船使用税、企业所得税等完全可以使用银行承兑汇票（通常都是买方付息票据，且要放弃对收款人的追索权）。

［点评］很多银行通过办理票据、进行贴现，转成保证金存款，再次办理足额保证金银行承兑汇票，反复操作，通过空转票据来虚增银行存款，这是一个非常危险的资金游戏。在不断高筑借款人资金成本后，很容易导致借款人资金链断裂，最终形成银行的损失。

银行经营利润的实现不得以损害企业的正常商业利益为前提，如果企业在支付给银行融资利息后，经营利润勉强打平或干脆亏损，这样的企业还拼命借钱，那么银行一定要仔细调查企业背后的目的。

图　１－２银行承兑汇票流转

【产品定价】

1．手续费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费。

2．风险承担费：按照敞口金额的一定比例收取，通常为0～1％。

【所需资料】

1．有关的购销合同、劳务合同等，要求合同中约定使用票据进行结算。

2．授信所需常规资料，通常按照一般贷款的需要要求企业提供资料。

【产品优势】

1．成本低廉。相对于贷款，承兑汇票仅收取万分之五的手续费，成本低廉。

【案例】

厦门弘信电子科技股份有限公司 关于开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集 资金投资项目款项的公告

厦门弘信电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）在 2019 年 9 月 19 日 召开的第三届董事会第四次会议、第三届监事会第四次会议审议通过了《关于开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的议案》，同意公司拟开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项，以提高募集资金使用效率、合理改进募投项目款项支付方式、降低资金成本，具体情况如下：

一、非公开发行募集资金基本情况 经中国证券监督管理委员会《关于核准厦门弘信电子科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2019]1182 号）核准，公司非公开发行人民币普 通股（a 股）股票 30,313,428 股，募集资金总额为人民币 722,368,989.24 元，扣 除本次发行费用后募集资金净额为人民币 705,171,326.56 元。致同会计师事务所 （特殊普通合伙）已于 2019 年 8 月 27 日对公司本次非公开发行股票的募集资金 到位情况进行了审验，并出具了“致同验字（2019）第 350za0031 号”验资报告。 公司已开设募集资金专项账户并与开户银行及保荐机构国信证券签订了募集资金三方监管协议。

二、公司拟通过开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的基本情况及操作流程 为提高募集资金使用效率、合理改进募投项目款项支付方式、降低资金成本，在募投项目实施期间，公司拟通过开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募投项目中涉及的部分材料、设备、工程等款项。

具体操作流程如下：

1、公司使用银行承兑汇票支付募投项目款项所需的申请、审批、支付等程序，须遵守公司《募集资金管理制度》的相关规定；

2、财务部建立专项台账，逐笔统计使用银行承兑汇票支付的募投项目款项，按月编制汇总明细表，并于每月 10 号前将上月的汇总明细表抄送保荐机构；

3、对于开具银行承兑汇票用于支付募投项目款项的，以募集资金支付银行承兑汇票保证金，并以银行承兑汇票保证金形式存储于在募集资金专户银行开设的募集资金保证金账户中。公司从募集资金专户中转出相应款项之后，应及时以邮件及书面形式通知保荐机构；

4、募集资金专户银行在募集资金保证金账户内以该银行承兑汇票保证金开具银行承兑汇票，并用于支付募投项目相关材料、设备及工程等款项；

5、银行承兑汇票到期后，银行承兑汇票保证金及其利息将直接用于兑付到期的银行承兑汇票资金，剩余不足支付部分由公司用募集资金专户中的募集资金直接支付。兑付完成后，公司应及时以邮件及书面形式通知保荐机构；

6、保荐机构对公司通过开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的情况进行监督。保荐机构有权采取现场检查、书面问询等方式对公司开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的情况进行监督，公司与募集资金专户银行应当配合保荐机构的调查与查询。