将固定资产转让固定资产清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产（原值）

转让固定资产产生的税金及费用

借：固定资产清理

贷：应交税费

银行存款

收到购买方支付的价款时

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税（销项税额）

然后对固定资产清理的结转

借：固定资产清理

贷：营业外收入

或者

借：营业外支出

贷：固定资产清理

处置固定资产时关于增值税的处理

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

销售自己使用过的固定资产

选择减税的：减按2%征收率征收增值税，增值税=售价÷（1+3%）×2%，只能开普票；

没有选择减税或者不享受减税的：按3%的征收率征收增值税，增值税=售价÷（1+3%）×3%，可以到税局申请代开专票。

一般纳税人销售固定资产的处理

销售未抵扣过进项税额的固定资产：依3%征收率减按2%征收，增值税＝含税售价÷（1＋3%）×2%；只能开普票

销售已抵扣过进项税额的固定资产：按正常销售货物适用税率征收增值税，增值税＝含税售价÷（1＋16%）×16%，可以自行开专票。

对于固定资产取得的时间不同，缴纳的增值税就不同，这就要求小伙伴们对固定资产的购入时间、购入时其进项是否用于抵扣了解清楚，对每一项固定资产要单独管理，有利于后期经营及处置的账务及税务处理。