问题描述

我公司销售给建筑行业设备并附带安装，有的项目上既有设备又有安装，在同一个合同里分别开13%和9%两种发票，这种情况以后会涉及到补税么？

专家回复

贵公司销售自产设备同时提供安装服务应当分别核算，设备款按13%的税率缴纳增值税；安装服务可以按一般计税方法适用9%的税率缴纳增值税，也可以选择按简易计税方法适用3%的征收率缴纳增值税。如果是销售外购的设备同时负责安装，能够分别核算设备的销售额与安装服务的收费金额，则销售设备适用13%的税率缴纳增值税；安装服务适用9%的税率缴纳增值税，也可以选择按3%的征收率简易计税。只有未分别核算设备与安装服务的情况下，才应按混合销售行为适用13%的税率统一缴纳增值税。《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）：六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。