一、应交税费负数的情况

1、负债为负数：一般情况下，借款不会是负数;如果应付账款为负数，应按往来单位的余额调整，是负数的就调整到预付账款余额;

2、预收账款为负数的，也按单位余额调整到应收账款;应发工资等一般不会是负数;应交税金可能是负数，例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税，所以要检查负数原因，不合理的应予以调整。

二、资产负债表上应交税费为负数的处理方法：

1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：

1)借：以前年度损益调整 贷：应交税费

2)借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。