税务要求企业自查，是自查哪些方面？

有些时候，企业因为一些不可言说的原因，会被税务机关要求自查。而企业需要自查哪些呢？主要是三个方面：增值税、企业所得税、个税

第一：增值税

增值税主要自查两个方面：进项税额和销项税额

1.进项税额：

（1）：用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实有效，开票单位与收款单位是否一致，票面货品与实际入库货品是否一致

（2）：用于抵扣进项税额的运输发票是否真实有效

（3）：是否存在没有按照规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额

（4）：用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实有效

（5）：用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实有效

（6）：是否按规定将发生退货或者销售折让行为的进项税额转出

2.销项税额：

（1）：销售收入是否及时准确入账

（2）：是否存在视同销售行为，未按规定计提销项税额的情况发生

（3）：是否存在开具了不符合规定的红字发票冲减应税收入

（4）：收取的价外费用是够按规定纳税

（5）：增值税混合销售的行为是否依法纳税

（6）：其他

第二：企业所得税

企业所得税主要自查两个个方面：收入、成本

1.收入

（1）：企业资产评估增值部分是否并入应纳税所得额

（2）：境外投资取得的收入是否并入当期应纳税所得额计算

（3）：解禁之后出售的上市公司非流通股票收入是否计入应纳税所得额

（4）：取得非货币性资产的收益是否计入应纳税所得税

（5）：是否存在未做纳税调整的视同销售行为

（6）：各种减免流转税、补贴、政府奖励是否按规定计入应纳税所得额

（7）：在接受捐赠时是否计入应纳税所得额

（8）：其他

2.成本

（1）：是否存在虚列人工成本或者虚开发票

（2）：是否存在使用不合规发票或者凭证

（3）：是否存在不合规的“返利”行为

（4）：是否存在将资本性支出一次计入成本

（5）：企业发放的工资、薪金是否符合规定

（6）：计提的福利、经费超过标准

（7）：是否存在超标准的社保、公积金

（8）：是否擅自改变成本计价方式

（9）：是否存在超标准列支招待费、广告费、宣传费等

（10）：其他

第三：个税

（1）：是否按规定代扣代缴员工个税

（2）：为职工购买的商业保险、补充养老保险等是否按规定代扣代缴个税

（3）：发放的各种补贴是否按规定代扣代缴

（4）：股东分红是否按规定缴纳个税

（5）：销售人员获取的业务提成是否按规定并入工资、薪金扣缴个税

（6）：其他