购进时：
借：原材料等科目
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等科目
销售时：
借：银行存款等科目
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
认证后不能抵扣，进项税额转出：
借：应交税费——进项税额
贷：应交税费——待认证进项税额
月末计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
预缴增值税的会计分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：
- 一般纳税人
购入专用设备时，
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
抵减增值税税额时，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
2.小规模纳税人
购入专用设备时，
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
小规模企业季度开票不到45万，减免增值税：
采用小企业会计准则时：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
采用企业会计准则时
借：应交税费-应交增值税
贷：其他收益
一般纳税人公司享受加计抵减的优惠政策，直接减免增值税：
加计额直接在缴纳时抵减销项税额，计入“其它收益”
次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
其它收益
举个例子直观的看看怎么抵减的
按照规定，甲企业可以享受增值税进项税额10%的加计抵减，2021年5月不含税销售额为200万元，购买办公楼不含税金额为100万元（资产相关），购买物业服务不含税10万元，不动产一次抵扣。不考虑其他因素。
取得收入：
借：银行存款 212
贷：主营业务收入 200
应交税费-应交增值税（销项税额） 12
取得进项：
借：固定资产-办公楼 100
应交税费-应交增值税（进项税额） 9
贷：银行存款 109
借：管理费用 10
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 0.6
银行存款 10.6
月末增值税结转：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2.4
贷：应交税费-未交增值税 2.4
次月缴纳时：
应缴纳增值税12-9.6-9.6×10%=1.44万元
借：应交税费-未交增值税 2.4
贷：银行存款 1.44
