实际发放工资:

借:应付职工薪酬——工资，奖金 ，津贴和补贴(工资表中的应发工资总额)

贷:银行存款(工资表中实发工资)

其他应付款——社会保险费(工资表中个人承担部分)

其他应付款——住房公积金(工资表中个人承担部分)

应交税费 ——个人所得税(工资表中的个人所得税)

其他应收款(企业从职工实发工资中扣除的各种为职工垫付的款项)

垫付:

借:其他应收款——xxx

贷:库存现金

计提人员工资:

借:生产成本/ 制造费用/ 销售费用/ 管理费用等

贷:应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬明细 :

——工资，奖金，津贴，补贴

职工福利

社会保险费

住房公积金

工会经费

职工教育经费

解除职工劳动关系补偿等

例:为职工张林缴纳五险一金，应发工资3000元， 其中，社保公司承担1000元， 个人承担300元 。(先发工资 后交社保 )

计提社保:

借:管理费用——社保 1000

贷:应付职工薪酬——社保 1000

发本月工资:

借:应付职工薪酬 ——工资 3000

贷:其他应付款——社保 300

银行贷款 2700

交社保:

借:应付职工薪酬——工资1000

其他应付款——社保 300

贷:银行贷款 1300

(先交社保 后发工资 )

计提社保:

借:管理费用——社保 1000

贷:应付职工薪酬——社保 1000

交社保:

借:应付职工薪酬——工资1000

其他应付款——社保 300

贷:银行贷款 1300

发本月工资:

借:应付职工薪酬 ——工资 3000

贷:其他应付款——社保 300

银行贷款 2700