计提固定资产折旧

借：管理费用—折旧费

销售费用—折旧费

制造费用—折旧费

贷：累计折旧

结转销售成本

借：主营业务成本

其他业务成本

贷：库存商品

原材料

计提工资

借：管理费用—工资

销售费用—工资

制造费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资

结转增值税

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

计提税费

借：税金及附加—城市维护建设税

税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

结转损益类科目

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用

税金及附加

年末结转本年利润

当年亏损时

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

当年盈利时

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

年末计提盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积