前两天遇见一个出纳，她问我，为什么每个月要计提工资？

首先我们要明白一个问题，就是现在企业采用“权责发生制”记账方式，即不以费用实际支出哪个月为准，而是费用实际发生应归属哪个月为准。接下来举个例子：

例如，某企业2019年10月工资总额10万元

那我们在做10月账的时候就要有一笔计提，虽然工资发放是在11月份。因为这样你做出来的报表才是10月份真正的数据。

1、 计提工资分录：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬-工资

— 社保

2、发放工资：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

其他应付款（个人社保）

银行存款

3、缴纳社保：

借：应付职工薪酬-社保

其他应付款（个人社保）

贷：银行存款

4、缴纳个税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

这样一个计提发放工资的分录就完成了。（其次，大家在实操中做保险的分录时可以细化到每一个险种，这样方便你自己日后的查账等）

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