我们都知道会计以一个年度为一个周期，每月核算，到月底的时候会进行各项数据的核对保证会计处理的正确完整性，而我们最常见的就是未达账项。

未

达

账

项

可能发生的问题：

1、企业已收款记账，银行未收款未记账的款项;

2、企业已付款记账，银行未付款未记账的款项;

3、银行已收款记账，企业未收款未记账的款项;

4、银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。

未达账项指企业与银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的账项。解决这个问题就需要用到我们用到银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表：是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额。

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

计算公式如下：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

那么，银行存款余额调节表有什么作用呢？

（1）银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整银行存款账面记录的依据，未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。
（2）调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。
（3）调节后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误，需进一步追查，查明原因后予以更正和处理。

小提示：

①如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。

②“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

案例

甲公司2020年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账；

（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账；

（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账， 但企业尚未收到收款通知，尚未记账；

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

根据下表来调节就可以了！

银行存款月调节表 单位：元