企业所得税，作为公司面临的主要两大税种之一，25%的税率，对任何公司来说压力都不小，企业所得税需要有足够的成本才能降低，而绝大部分的企业都是缺少成本的，像服务类企业、商贸企业、建筑企业等等，进项都难，何况成本了。

我们可以利用转化思维来想，我们都知道个人独资企业和个体工商户缴纳的是个人经营所得税，没有企业所得税，那么我们可以从这个情况入手，通过成立个人独资企业或是个体工商户的形式纳税。这就要利用区域性税收优惠政策来解决了。

一、自然人代开模式

在山东某些地区的税务局（下文称为园区税务局）代开，个人所得税不是根据劳务报酬所得缴纳，而是根据生产经营所得缴纳，并可以以核定征收的形式纳税。园区税务将自然人看作是个体工商户的形式，给予核定征收，核定后个税为0.5%，所以代开的这部分就不用再缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税0.5%，加上增值税1%和附加税0.06%，综合税率为1.56%。完税即可，不用再汇算清缴，3日左右就能完成。但开具的是个人性质的普票，附有完税证明。

举例：假设某建筑公司，有一笔100万和个人开展的业务，个人没办法提供发票给公司入账做成本，那么就可以选择自然人委托代征模式，完税1.56%后，公司就能得到相应的成本票，个人的税收问题也能完美解决，不用按照劳务报酬缴纳20%以上的税率。

二、个人独资企业

在河南某些地区成立个人独资企业可以享受核定征收缴纳个人经营所得税，核定征收与查账征收不同，不用看进项成本，直接根据营业额核定一个行业利润率作为应纳税所得税，再按照五级累进制计算得出开票额100-500万的个税税率为0.5%-2.1%之间，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。专票普票皆可开具，且是企业性质的发票。

举例：假设某软件公司有一笔300万的业务，无法取得成本票，按照查账征收需要缴纳300*25%=75万，若通过个人独资企业核定征收解决需要缴纳多少：

个人经营所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万

增值税：300/1.01*1%=2.97万

附加税：2.97*6%=0.18万（增值税的12%，小规模纳税人减半为6%）

合计：8.04万

算下来节税几十万，那么利用区域性的税收优惠政策可以更好的帮助企业发展，行业基本无限制，唯一要求需要企业保证业务真实，做到基本的三流合一。更多税收优惠政策关注公众号《小羊说税》