会计凭证稽核。
稽核人员审核会计人员制作的会计凭证是否由经管不同岗位的会计人员进
行了复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有以下几方面。
6.1.1审核原始凭证。原始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销
付款单据、回款收据、收入单据、销售小票，以及从外单位取得的发票或收据等。
（1）自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定；所反映的经
济业务是否合乎公司的财务规定、合理；凭证填写日期与经济业务发生日期是否
相符、单据是否齐全、数据是否准确、是否签批通过。
（2）各种原始凭证内容是否完整、是否列明接受单位名称；凭证的经济内
容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确。如有更改，
是否有原经手人的签字证明。
（3）凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实
物的原始凭证是否有验收证明（即入库单）。支付款项的原始凭证是否有收款单
位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备、是否经授权审批人签字
同意。
（4）如果原始凭证遗失或未取得原始凭证，由原填制单位出具证明作为原
始凭证或出具由2个以上经办人员签字证明的原始凭证，出具证明的内容是否合
法，是否经查实无重复支付现象。
（5）自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人姓名、付款人姓
名、部门经理或总经理及经手人签字，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。
对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。
（6）对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处，按《公司规
章制度》的规定进行处理。票据的填制按《票据管理制度》的规定进行规范。
